Meer rendement door akkoord op snellere EU-bronbelastingprocedure
De Pensioenfederatie verwelkomt het politieke akkoord in de Raad op de FASTER Richtlijn. Op basis van Europese rechtspraak was het mogelijk ingehouden bronbelasting in het land waar wordt geïnvesteerd terug te vragen als dezelfde soort instellingen in dat land ook geen belasting zijn verschuldigd. De teruggave van dividendbelastingen uit andere EU-landen kost pensioenfondsen nu gemiddeld 1,5 jaar. Bovendien brengt het veel administratieve en juridische kosten met zich mee. Dat verandert.
FASTER maakt deze procedures sneller en goedkoper. Europese lidstaten met een grote aandelenmarkt worden verplicht om bronbelasting binnen 60 dagen terug te geven. FASTER introduceert ook een uniforme digitale woonplaatsverklaring voor de hele EU, waardoor de administratie veel eenvoudiger wordt. Er blijven rond dividendbelasting twee smaken over:
- er wordt geen bronbelasting geheven en dan is een snelle teruggaveprocedure niet nodig; of
- er wordt gebruik gemaakt van de nieuwe, uniforme, digitale, snelle teruggaveprocedure.
Eenvoudiger procedures leidt tot meer terugvragen van bronbelasting
Voor een aantal pensioenfondsen zijn de kosten en doorlooptijden nu zo lang dat zij geen bronbelasting terugvragen. Met de introductie van FASTER zal die afweging sterk wijzigen. De pensioensector heeft al sinds de jaren zestig aangedrongen op Europese harmonisatie van bronbelastingprocedures. De Pensioenfederatie is dan ook blij met deze stap en verwacht grote voordelen voor de pensioensector.
Indirecte investeringen kunnen ook lopen via de versnelde procedures van teruggave van bronbelasting
De Pensioenfederatie is blij met de inzet van de Nederlandse ministeries voor gelijke behandeling van directe en indirecte investeringen via fondsen. Veel pensioenfondsen investeren namelijk via Fondsen voor Gemene Rekening. Anders dan het Commissievoorstel maakt het Raadsakkoord geen onderscheid meer. Ook daardoor zullen pensioenfondsen en hun samenwerkingsverbanden veel meer gebruik kunnen maken van de snelle procedures.
Digitale woonplaatsverklaring eenvoudig ingericht
De Pensioenfederatie heeft aangedrongen op brede toepassing van de digitale woonplaatsverklaring. We hebben bereikt dat deze verklaring gebruikt kan worden in alle bronbelastingprocedures en dat Belastingdiensten geen extra documentatie mag opvragen.
Nederlandse pensioenfondsen niet uitgesloten van de snelle teruggave procedures
De Richtlijn biedt achterdeurtjes waarmee lidstaten investeerders alsnog kunnen uitsluiten van snelle procedures. Op verzoek van de Pensioenfederatie is bereikt dat pensioenfondsen (IORPs) niet uitgesloten kunnen worden op basis van de hoogte van het dividendbedrag.
Na dit akkoord zal de Richtlijn officieel worden bekrachtigd. Lidstaten hebben tot 2030 om FASTER om te zetten in nationale wetgeving. Daarbij zouden pensioenfondsen moeten worden aangemerkt als veilige investeerders die standaard in snelle procedures worden geplaatst. De Pensioenfederatie zal dit samen met PensionsEurope bepleiten in alle EU-Lidstaten.